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Parole del Bilancio

Educash: Rendiconto Finanziario

Il rendiconto finanziario è un prospetto contabile che presenta le variazioni, in aumento o diminuzione, del cash flow avvenute in un determinato esercizio.
E’ il documento che fornisce informazioni per valutare la situazione finanziaria della società, riassumendo le fonti e gli impieghi di tali fondi.
Leggendo il rendiconto finanziario, potrai capire:

  • quali cause hanno fatto variare la situazione patrimonialedell’impresa rispetto all’esercizio precedente;
  • da dove provengono le risorse finanziarie,
  • come hai speso le risorse finanziarie;
  • le correlazioni esistenti tra le singole fonti e i singoli impieghi.

Il rendiconto finanziario presenta 3 categorie di flussi finanziari:

a) attività operativa: ad es. incassi dalla vendita di prodotti e dalla prestazione di servizi; pagamenti per l’acquisto di materia prima;  pagamenti di dipendenti, ecc.;

b) attività di investimento: ad es. acquisti o vendite di fabbricati, impianti, attrezzature o altre immobilizzazioni materiali; acquisizioni o cessioni di partecipazioni;

c) attività di finanziamento: ad es. aumenti di capitale sociale; incassi o pagamenti derivanti dall’accensione o restituzione di mutui e altri finanziamenti a breve o lungo termine.

Redigere un rendiconto finanziario ti permette di misurare

    • le disponibilità liquide prodotte/assorbite dall’attività operativa e le modalità di impiego/copertura;
    • la capacità della società di affrontare gli impegni finanziari a breve termine;
    • la capacità della società di autofinanziarsi.

Il tuo commercialista ti calcola il rendiconto finanziario?

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